УДК 316.342.6

Псарева Ольга Викторовна,

кандидат экономических наук,

Ливенский филиал ФГБОУ ВО «Орловский государственный университет имени И. С. Тургенева»,

Россия, Ливны

ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ КУЛЬТУРЫ ОБУЧАЮЩИХСЯ

Аннотация: В данной статье рассмотрены проблемы и вопросы формирования налоговой культуры  населения и обучающихся в том числе. Представлены факторы, препятствующие эффективному формированию налоговой культуры.  Предложены мероприятия по повышению уровня налоговой и финансовой  грамотности обучающихся.

Ключевые слова: государство, население налоги,  сборы, налогообложение,  налоговая дисциплина, налоговая культура, налоговая грамотность.

Psareva Olga Viktorovna,

Candidate of Economic Sciences,

Livny branch of the FSBEI HE "Orel State University named after I. S. Turgenev",

Russia, Livny

FORMATION OF THE TAX CULTURE OF STUDENTS

Abstract: This article discusses the problems and issues of the formation of the tax culture of the population and students, including. The factors hindering the effective formation of a tax culture are presented. Measures are proposed to improve the level of tax and financial literacy of students.

Keywords: state, population taxes, fees, taxation, tax discipline, tax culture, tax literacy.

Введение. Налоги являются основным источником формирования государственного бюджета. Они известны с давних лет. С развитием современности происходят изменения во всех сферах жизнедеятельности общества, в том числе и в сфере налогообложения. Ни одно из государств не может обходиться без налогов, так как для выполнения возложенных на него обязательств по удовлетворению различных  нужд общества требуются определенные денежные средства.

В настоящее время налоги не являются столь тяжким бременем, однако отношение к ним со стороны граждан не изменилось. Немаловажным является тот факт, что многим из нас приходилось сталкиваться с непониманием сущности налогов, механизмом их действия, а также с нецелевым расходованием собранных средств.

Такое негативное отношение налогоплательщиков к налоговой системе государства выступает в качестве одной из причин совершения налоговых правонарушений, что, в свою очередь, можно объяснить низким уровнем налоговой культуры.

Для решения проблем в системе налогообложения  необходимо  разобраться с основными понятиями налогообложения и выяснить основные моменты, отражающие экономическую и правовую сущность налоговых платежей.

Начнем с налоговой культуры населения. Что же такое налоговая культура?

Налоговая культура - это часть общенациональной  культуры государства, которая отражает взаимоотношения между всеми участниками налоговых отношений.

Налоговая культура - это совокупность знаний законодательства о налогах и сборах, правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты, а также знаний своих прав и обязанностей по уплате налоговых платежей.

Налоговая культура - это осведомленность в своих правах и обязанностях, которая формируется из понимания важности для государства и общества уплаты налогов и сборов.

Следовательно, налоговая культура - это не односторонние отношения, а отношения между всеми участниками, как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.

Высокий уровень налоговой культуры - гарантия успешного развития и дальнейшего процветания не только хозяйствующих субъектов, но и государства в целом. От понимания сущности налогообложения зависит и финансирование бюджетных направлений экономики.

В современных условиях экономики одной из главных проблем является формирование налоговой и культуры и финансовой  грамотности.

Основы налоговой культуры и финансовой грамотности должны прививаться с раннего возраста. Дети должны иметь представление и  понимать финансовые вопросы на своем уровне развития. Взрослые граждане своего государства должны доверять ему и быть уверенными в своем будущем.

В сфере налогообложения есть масса факторов, проблем и вопросов, которые настораживают налогоплательщиков и препятствуют формированию высокого уровня налоговой культуры.

Факторы, представленные на рисунке 1, тем или иным образом оказывают отрицательное влияние на формирование налоговой культуры населения.

Для ликвидации их влияния необходимо предпринимать конкретные действия и стратегические меры, способствующие  повышению экономической эффективности государства. Эти мероприятия необходимо разрабатывать в  комплексе, при взаимодействии всех участников налоговых отношений.

Граждане России еще не до конца понимают основные и необходимые в современном обществе политические ценности, одной из которых является парадигма «налоги – основа благосостояния государства и общества». Уклонение от уплаты налогов не влияет на деловую репутацию, так как население считает, что это нормальное явление.

Рисунок 1 - Ряд факторов, оказывающих негативное влияние на формирование налоговой культуры

Различные причины уклонения от налогов проявляются в негативном отношении к существующей жесткой налоговой системе, низком уровне налоговой культуры и в корыстных интересах налогоплательщиков.

Формирование и развитие налоговой культуры – это активное взаимодействие государства и граждан, влияющее на такие результаты проведенной налоговой политики, как нормативно-правовую, информативную базу и в целом на налоговую культуру.

Для устранения проблем и повышения уровня налоговой культуры необходимо осуществлять работу по следующим направлениям:

-обеспечить доступность нормативно-правовых актов, регулирующих налоговое законодательство России для всех участников налоговых отношений;

-необходимо эффективное взаимодействие граждан с государством;

-объективное и адекватное информирование населения по вопросам налогообложения;

-реализация качественного исполнения налоговых процедур;

-повышение значимости и престижа работы налоговых органов.

Для эффективной реализации этих предложений в образовательных учреждениях необходимо вводить дополнительные курсы, дисциплины, модули, с помощью которых можно будет заинтересовать обучающихся вопросами, проблемами налогов и сборов. Обучающиеся должны иметь представления об основах налоговой системы, действующем налоговом законодательстве, своих правах и обязанностях.

В Ливенском филиале ОГУ имени И.С. Тургенева систематически проводится работа по пропаганде и информированию по вопросам  налогообложения, финансовой грамотности. Преподаватели кафедры информационных технологий и экономики в сотрудничестве с представителями МРИ ФНС России №3 по Орловской области, организуют и проводят различные мероприятия в целях повышения налоговой и финансовой грамотности, формирования профессиональных компетенций обучающихся. Для этого привлекаются не только обучающиеся экономических и других специальностей филиала, но и обучающиеся школ города.

Такого рода акции вызывают большой интерес слушателей и участников, которые имеют возможность узнать необходимые аспекты налогового законодательства, изменения и особенности налогообложения в РФ.

В рамках реализации программы воспитания на 2021 – 2022 уч.г. в филиале запланированы уроки налоговой и финансовой грамотности, брейн-ринги среди обучающихся, защиты индивидуальных и групповых проектов, внеаудиторные мероприятия на темы налогообложения. Их реализация даст возможность обучающимся не только познакомиться с налогами, но и раскрыть их творческие способности, проявить свои таланты, умение взаимодействовать в коллективе.

МРИ ФНС России №3 по Орловской области, предоставляет возможность посещать их мастер-классы и семинары, на которых обучающиеся знакомятся с основными понятиями налогообложения, признаками и элементами налогов. Особое внимание уделяется НДФЛ и декларационной кампании, имущественному и транспортному налогам. Обучающиеся Ливенского филиала получают практические навыки работы в личном кабинете налогоплательщика, знакомятся с возможностями работы сайта ФНС РФ.

Мы считаем, что для эффективного формирования налоговой культуры необходимо также вводить дополнительные темы, разделы, дисциплины для обучающихся всех специальностей и направлений, которые смогут вызвать интерес обучающихся к вопросам налогообложения.

Повышение налоговой и финансовой грамотности участников налоговых отношений не представляется возможным без осознания того, что налогоплательщик является партнером государства, поэтому немаловажным фактором в формировании налоговой культуры является уважительное и терпеливое отношение к проблемам налогоплательщика и государства.

Налоговая дисциплина является основным элемент налоговой культуры. Ее можно воспитывать и вырабатывать у населения, и начинать это процесс необходимо с подрастающего поколения.

Формирование налоговой культуры должно включать в себя систематическое информирование, консультирование, обучение, развитие и контроль за правовыми и финансовыми способностями и возможностями налогоплательщиков.

Это должен быть постоянный процесс взаимодействия граждан и государства, который будет оказывать положительное воздействие на налоговую политику страны.

И первый шаг кампании по формированию высокоэффективной налоговой культуры должен быть направлен на юное и молодое поколение, за которым будущее страны.

Необходимо сформировать у населения понимание общественной потребности, правовой объективности и экономической целесообразности налогов. Реализация этих мероприятий возможна при тесном взаимодействии всех участников налоговых отношений, грамотной законодательной базе, понимании сущности налогообложения населением, и высоком профессионализме налоговых органов.

Список литературы:

1. Халикова Э.А. , Гиниятуллина Д.Р. Формирование налоговой культуры в России// Современные технологии управления. ISSN 2226-9339. — №11 (47). Номер статьи: 4711. Дата публикации: 2014-11-08 . Режим доступа: https://sovman.ru/article/4711/

2. Мир науки. Социология, филология, культурология https://sfk-mn.ru World of Science. Series: Sociology, Philology, Cultural Studies 2021, №1, Том 12 / 2021, No 1, Vol 12 https://sfk-mn.ru/issue-1-2021.html URL статьи: https://sfk-mn.ru/PDF/09SCSK121.pdf

List of literature:

1. Khalikova E.A. , Giniyatullina D.R. Formation of tax culture in Russia// Modern management technologies. ISSN 2226-9339. — №11 (47). Article number: 4711. Publication date: 2014-11-08 . Access mode: https://sovman.ru/article/4711/

2. The world of science. Sociology, philology, cultural studies https://sfk-mn.ru World of Science. Series: Sociology, Philology, Cultural Studies 2021, No. 1, Volume 12 / 2021, No. 1, Vol 12 https://sfk-mn.ru/issue-1-2021.html Article URL: https://sfk-mn.ru/PDF/09SCSK121.pdf